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Albert Salvador: ¿Incrementa el fraude interno ante la crisis económica?

Posteado por: Captio | 04/04/2016 | Categorias: Fraude interno

El especialista en fraude interno Albert Salvador, Jefe de equipo de Auditoria Interna - Corporate Asurance en una entidad financera líder en España, reflexiona sobre qué ocurre con los factores de fraude interno ante un escenario de crisis económica, los cambios en el riesgo de fraude en las empresas y cómo afecta al control de fraude como ventaja competitiva. Descúbrelo a continuación:

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Con el fin de dar respuesta a esta controvertida pregunta, y en el que existen diversas opiniones, y antes de emitir mi opinión, quería hacer una pequeña introducción para que nos podamos situar.

En primer lugar, el hecho de no existir un registro central con datos sobre los fraudes internos en empresas, así como que no todos los fraudes son detectados, sumado a las reticencias de las empresas para proporcionar este tipo de datos sensibles, por miedo al riesgo reputacional, implica no poder hacer un estudio estadístico. Por lo tanto, tenemos que basar la opinión teniendo en cuenta otros aspectos que veremos a continuación.

La importancia de la crisis

Es evidente que actualmente estamos inmersos en una crisis económica mundial, de la cual, y a pesar de los famosos “brotes verdes”, todavía no nos hemos repuesto.

Según un estudio de PwC, un 74,5% de las empresas españolas han declarado haber sufrido un deterioro en sus estados financieros, frente a un 25,5% que declara que se ha mantenido igual o que sus resultados han mejorado. Estas respuestas nos dibujan un claro escenario de crisis económica en España.

A pesar que no todos los fraudes son detectados, un 34,5% de las empresas ha declarado que han sufrido al menos un tipo de fraude económico a lo largo de los últimos 12 meses. A este respecto, si analizamos el incremento de delitos económicos en los últimos 12 meses, el 52,6% de las empresas ha declarado que el número de delitos económicos se ha incrementado respecto al año anterior, frente al 39,6% en Europa y un 43% a nivel global.

A pesar de estos datos, la opinión de los empresarios está dividida; mientras un 50,9% de los encuestados españoles no perciben la correlación entre el riesgo de sufrir fraude y el entorno de crisis financiera que actualmente vivimos, un 49,1% considera que la crisis económica ha aumentado el riesgo de fraude.

Una primera lectura de estos datos nos lleva a reflexionar sobre la percepción del fraude corporativo ya que a pesar de que los delitos económicos han sufrido un incremento en los últimos 12 meses, los directivos españoles no perciben el riesgo. Este hecho, sin lugar a dudas, va a influir en la forma en la que los directivos van a gestionar sus recursos para luchar contra el fraude en las empresas, pudiendo disminuir los recursos dedicados a la vigilancia sobre los controles de fraude.

Motivaciones de los defraudadores

El Triángulo del Fraude describe los motivos, que interconectados, actúan como precursores del fraude empresarial. Los principales elementos inductores del fraude son:

  • El incentivo o la presión para cometer fraude.
  • La oportunidad de cometer fraude; y
  • La capacidad de racionalización de los perpetradores del fraude.

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¿Qué ocurre con los factores de fraude interno ante un escenario de crisis económica?

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Como podemos ver en la tabla anterior, delante de un escenario de crisis económica, bajo mi punto de visto hay una serie de factores de fraude que se ven incrementados, como consecuencia de:

(i)                 La disminución de los recursos humanos disponibles y la focalización de los mismos hacia las áreas que los ejecutivos consideran más relevantes para la supervivencia empresarial conlleva la reducción de recursos internos en la lucha contra los delitos económicos. También puede acarrear una concentración de funciones en una misma persona.

(ii)               El incremento de las presiones para la consecución de los objetivos.

(iii)             La situación económica empeora fruto de los recortes salariales y el incremento del paro.

En conclusión, los 3 elementos principales del fraude, se ven incrementados, y por tanto, bajo mi punto de visto, aumenta el riesgo de fraude en las empresas.

Albert_Salvador_Incrementa_el_fraude_interno_ante_la_crisis_econmica_3.jpgAlbert Salvador Lafuente, es Jefe de Equipo de Auditoría Interna - Corporate Assurance (Especialista en Fraude Interno) en una entidad financiera líder en España. Su blog Fraude Interno fue creado con el objetivo de compartir conocimientos e inquietudes relacionados con el fraude interno, tanto con profesionales de la auditoría interna como con cualquier empresario o directivo que no disponga de un departamento de auditoría interna en su organización.

 

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