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Retenciones de nóminas y profesionales

Gestion empresarial timer 3 min.
Olga Tomàs
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La nómina es uno de los puntos de encuentro entre empresa y trabajador que suele suscitar dudas. Ya sea por el importe, el periodo de pago o las retenciones. Así pues, desde el departamento de Recursos Humanos es habitual encontrarse con algunas dudas frecuentes en torno a las nóminas. Y, especialmente, en lo que se refiere a las retenciones. En este post, te explicamos todo lo que necesitas saber sobre las retenciones nomina.

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Para empezar debemos conocer qué son estas retenciones y cómo calcular retencion nomina. Las retenciones a cuenta del IRPF son cantidades de dinero adelantadas que se pagan a la Agencia Tributaria. Un pago a cuenta a la espera del resultado de la declaración de la renta o el Impuesto sobre Sociedades. Por tanto, en cierto sentido el trabajador debe tener en cuenta que esta retención podría interpretarse como un pago anticipado de estas obligaciones fiscales que va a permitir pagar un poco cada mes, en cada nómina, y, en consecuencia, no pagar un importe tan elevado en la declaración final.

Por otro lado, es evidente, que estas retenciones no las fija la empresa sino que están reguladas por ley. Las retenciones profesionales son obligatorias y afectan a numerosos tipos de rentas.

Retenciones a cuenta del IRPF de los trabajadores por cuenta ajena

Estas son las retenciones que se deben aplicar en las nóminas de los trabajadores de una empresa. Si trabajas en el departamento de Recursos Humanos, estas retenciones profesionales van a ser con las que vas a estar más familiarizado. La cuantía de la retención dependerá de la cantidad que perciba el trabajador y de circunstancias personales como el número de hijos, si está casado, si tiene hipoteca o el tipo de contrato. Esta información la tiene que facilitar el trabajador a través del modelo 145.

Modelo 145

Es obligatorio rellenar y entregar el modelo 145 de comunicación de datos al pagador todos los años el primer día del año. Con el cambio de ejercicio fiscal, la empresa necesita actualizar los datos de sus empleados para calcular las retenciones de IRPF que les va a aplicar en las nóminas. Además es importante, por tanto, realizar una copia para la empresa y otra para el trabajador. De hecho, existe la obligación de conservar la copia de la empresa para que esté a disposición de la Administración Tributaria. De esta manera, si hay una inspección, la empresa puede acreditar que se han efectuado las retenciones conforme a los datos facilitados.  

Calculo de las retenciones en la nomina

Por tanto, los factores claves que se deben tener en cuenta a la hora de calcular las retenciones en la nomina son tres:
  • Las condiciones particulares del trabajador. En este caso, se trataría de la situación familiar en la cual se encuentra el trabajador. Es decir, familiares a su cargo, grado de discapacidad, etc.
  • Los devengos salariales estimados dentro del salario bruto en concepto de renta del trabajo, que básicamente equivale a su salario.
  • Los tramos de IRPF para ese ejercicio fiscal que marca la Agencia Tributaria.

Retenciones a cuenta del IRPF en las facturas de los proveedores

Debes tener en cuenta que como proveedores de servicios o productos te vas a encontrar frecuentemente con autónomos. Los autónomos dedicados a actividades profesionales, agrícolas, ganaderas y forestales deben aplicar los siguientes porcentajes de retención en sus facturas:

  • Actividades profesionales: 15%
  • Nuevos autónomos en actividades profesionales: 7% en el año del inicio de la actividad y los dos siguientes. 
  • Actividades ganaderas de engorde de porcino y avicultura: 1%
  • Actividades agrícolas y restantes actividades ganaderas: 2%
  • Actividades forestales: 2%

Como excepción a la regla en relación a las retenciones profesionales, los autónomos dados de alta en actividades empresariales no deben practicar retenciones en sus facturas.

Por otro lado, aunque no tenga relación con la nómina, es importante tener en cuenta otro tipo de retención en la empresa. La retención del IRPF que se aplica si  tu empresa está ubicada  en un local o oficina alquilado. Así pues, en este caso, el porcentaje de retención a aplicar es del 19%. Además, en lo que hace referencia a retenciones a cuenta del IRPF de alquileres es obligatorio realizar el ingreso a Hacienda aunque la cantidad retenida no venga reflejada en el recibo.

Estas son algunas de las retenciones profesionales España 2020 que la empresa debe tener en cuenta. Una información esencial en la relación con los trabajadores. Y recuerda que siempre que haya un cambio en la situación personal del trabajador, movilidad o duración contractual es necesario actualizar la retención en la nómina.gestion facturas proveedores

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