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IVA exportación de servicios: ¿Sí o no?

Posteado por: Myriam Zanatta | 12/02/2015 | Categorias: Cómo deducir el IVA

En un reciente artículo sobre el IVA en exportaciones de bienes, hablábamos de las operaciones exentas o que no soportan este tributo. ¿Pero qué ocurre con el IVA de la exportación de servicios? Te explicamos a continuación en qué casos se aplica y en qué casos no.

En el caso de prestar servicios de forma telemática, a través de Internet, para clientes que tienen su domicilio fiscal fuera del Territorio de Aplicación del Impuesto (TAI), pueden surgir dudas sobre si se tiene que poner IVA o no en las facturas. Como para la exportación de bienes, diferenciaremos entre operaciones realizadas dentro del TAI, intracomunitarias (dentro de la Unión Europea), o en otros países así como Ceuta, Melilla y Canarias.

IVA_exportación_de_servicios_Sí_o_no

Prestación de servicios de empresas del TAI a empresas de la UE

Expediremos la factura sin IVA, ya que la operación no está sujeta a este impuesto y tributará en destino por el tributo correspondiente.

Prestación de servicios de empresas del TAI a empresas de otros países, Ceuta, Melilla y Canarias

Tampoco aplicaremos el IVA a la factura, ya que la operación tributará en destino, a menos que sea consumido en origen (la llamada regla de cierre). Es decir, si se consume dentro del TAI, se aplicará el IVA a la factura.

Prestación de servicios de empresas del TAI a particulares de la UE

Expediremos la factura con IVA, ya que es una operación no exenta.

Prestación de servicios de empresas del TAI a particulares de otros países, Ceuta, Melilla y Canarias

Si se consume en otros países, tributará en destino, por lo que no le aplicaremos el IVA. Como con las operaciones entre profesionales o empresas de otros países , si el consumo es en origen, es decir en el TAI, se aplica la regla de cierre y por lo tanto se facturará con IVA.

iva-extranjero