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    Tabella deducibilità costi auto 2021: tutto quello che c’è da sapere

    travel policy timer 4 min.
    Myriam Zanatta
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    In questa guida analizzeremo nel dettaglio la tabella deducibilità costi auto 2021; tratteremo in particolare della detrazione auto aziendale, con particolare riferimento alle diverse tipologie di intestatario dei veicoli e di utilizzo degli stessi.

    Analizzeremo i casi di detrazione per le auto utilizzate dalle imprese, dai professionisti e dagli agenti alla luce delle tabelle di deduzione dei costi auto in vigore a partire dal 2021. 

    Differenziando tra diverse tipologie di detrazioni, approfondiremo anche i casi specifici relativi ai diversi utilizzi ed in particolare parleremo delle auto aziendali a deducibilità totale o parziale.

    Concluderemo con una sintesi delle diverse casistiche possibili per quanto riguarda la detrazione delle auto aziendali nel nostro paese.

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    Tabella deducibilità costi auto 2021 per le imprese

    Iniziamo a parlare della deducibilità dei veicoli utilizzati dalle imprese. L’aspetto sostanziale da considerare per questo caso è la differenziazione tra due tipi di deducibilità:

    • Deducibilità integrale
    • Deducibilità parziale

    Questo aspetto non è variato rispetto a quanto era previsto lo scorso anno; analizziamole però nel dettaglio le tipologie di deducibilità.

    Auto aziendali con deducibilità totale

    Le imprese hanno la possibilità di dedurre al 100% le spese effettuate per le auto aziendali se queste sono utilizzate esclusivamente come beni strumentali.

    In altre parole, possono essere detratti i costi dei veicoli utilizzati solo per svolgere l'attività dell'impresa e senza i quali l'attività stessa non sarebbe possibile. Rientrano in questo caso quindi solo le attività per le quali l'auto è uno strumento fondamentale, come possono essere ad esempio le imprese di noleggio auto.

    Sono incluse nella deducibilità integrale anche le auto utilizzate per l'uso pubblico come nel caso del noleggio con conducente o dei taxi.

    tabella deducibilita costi auto 2021

    Auto aziendali a deducibilità parziale

    Le auto utilizzate ai fini aziendali, ma che non rientrano nei casi precedenti, possono essere detratte secondo una percentuale stabilita appunto nella tabella deducibilità costi auto 2021, che varia a seconda della tipologia del veicolo, oltre che del suo utilizzo.

    In particolare la normativa distingue tra veicoli assegnati e non assegnati, intendendo con assegnazione l’uso esclusivo da parte del dipendente e con veicoli non assegnati quelli a disposizione dell’azienda per le sue attività e che possono quindi essere utilizzati da più persone.

    Nel caso delle auto aziendali non assegnate con uso esclusivo la detrazione è pari al 20% e riguarda sia il costo di acquisto del veicolo sia le spese necessarie per il suo utilizzo, come ad esempio i carburanti le assicurazioni o la manutenzione.

    Oltre al limite del 20% esiste un tetto massimo sul prezzo di acquisto, che in particolare per le auto è pari a 18.075,99 euro.

    La stessa percentuale e lo stesso limite di detrazione auto aziendale sono previsti anche per le auto in leasing. In questo caso la cifra che concorre alla detrazione è il cosiddetto canone di competenza, calcolato considerando il costo del leasing, i giorni di competenza e la durata complessiva del contratto.

    Anche per i veicoli acquisiti con noleggio la percentuale di detrazione è pari al 20%; cambia però la cifra detraibile che per le autovetture è pari a 3.615,20 euro annui.

    I veicoli ad uso promiscuo

    Molto differente è invece la possibilità di detrazione per i veicoli aziendali con utilizzo promiscuo: in questo caso la detrazione delle spese passa dal 20 al 70% senza limiti né sul prezzo di acquisto dell'auto né per quanto riguarda contratti di leasing o noleggio.

    La possibilità di detrazione dell'auto aziendale al 70% deve però rispettare due requisiti che prevedono che l'auto sia affidata al dipendente o al collaboratore per ampia parte del periodo fiscale di riferimento.

    Inoltre l'auto deve essere attribuita con un’adeguata documentazione, che può essere di diverso tipo; un esempio è una comunicazione ufficiale tra l'azienda e la persona interessata o ancora una voce specifica presente nel contratto di lavoro.

    La detrazione dell’auto aziendale per i professionisti e gli agenti

    Le detrazioni delle auto utilizzate da professionisti e agenti si differenziano tra loro soprattutto per quanto riguarda la percentuale di detraibilità.

    In particolare le detrazioni per le auto aziendali utilizzate dai professionisti non differiscono rispetto a quelle aziendali non assegnate. 

    La differenza sostanziale riguarda invece il numero di veicoli; i professionisti possono infatti ottenere le detrazioni per una sola auto aziendale.

    Nel caso in cui il professionista operi in società con altre persone il numero di auto potrà salire, ma dovrà corrispondere comunque ad un solo veicolo per socio. 

    Differente è invece il caso dei veicoli utilizzati dagli agenti; in questo caso la percentuale di detrazione per l'auto aziendale passa dal 20% all’80%.

    Differenti sono anche i limiti relativi al canone di noleggio, che per questa categoria professionale è infatti pari a 5.164,57 euro annui. Più elevato rispetto a quello aziendale dei professionisti è anche il costo di acquisto; gli agenti possono infatti portare in detrazione fino ad un massimo di 25.822,84 euro per ogni veicolo acquistato (limite valido sia per le auto sia per i van).

    In sintesi

    Riassumiamo dunque le possibili detrazioni 2021 di cui abbiamo parlato in questo articolo:

    • Imprese - veicoli strumentali: 100%
    • Imprese - veicoli non strumentali assegnati: 70%
    • Imprese - veicoli non strumentali non assegnati: 20% (con limiti annui)
    • Professionisti: 20% (un solo veicolo)
    • Agenti: 80% (con limite annuo)

    In merito ai limiti di costo del veicolo i limiti previsti per la deducibilità 2021 sono invece:

    • Auto e van: 18.075,99 euro
    • Motocicli: 4.131,66 euro
    • Ciclomotori: 2.065,83 euro

    Fanno eccezione le auto e i van degli agenti e rappresentanti di commercio, per i quali il limite per il prezzo di acquisto è stato fissato anche per tutto il 2021 a 25.822,84 euro.

    Per tutti i riferimenti normativi, rimandiamo all’articolo 164 del TUIR.

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